零申报的误区-金沙1005

免税收入就做零申报

公司是增值税小规模纳税人，已经按规定办理增值税减免税备案，季度销售额，全部符合免税条件，可以零申报吗?

按照规定，办理了增值税减免备案应纳税额为零，但也应该向税务机关如实申报。正确的申报方式是将当期免税收入，填入“申报表第12栏“其他免税销售额”。

不用缴纳税款就做零申报

公司是增值税小规模纳税人，当月销售收入可享受小微企业增值税免税的优惠政策，可以零申报吗?

按照相关规定，在享受国家税收优惠政策的同时，应该向税务机关如实申报。正确的方式是以开票总金额/1.03计算出不含税收入，再用不含税收入*0.03算出应缴纳增值税，填入申报表相应栏次享受免税。

当期未发生收入就做零申报

公司刚刚开业，当月购买设备取得增值税进项发票，进项税额已经做了认证，但是没有取得收入，请问可以零申报吗?

虽然公司当月没有发生收入，但是存在进项税额，如果简单办理了零申报，可能会因为未抵扣进项税额逾期抵扣而不能抵扣，造成公司损失。正确方式是在对应的销售额填写0，把当期已认证的进项税额填入申报表，产生期末留抵税额在下期继续抵扣。

企业长期亏损，企业所得税做零申报

公司长期亏损，没有企业所得税应缴纳税款，企业所得税可以零申报吗?

企业的亏损是可以向以后五个纳税年度结转弥补的，如果做了零申报就错了，如果公司万一第二年盈利就不能弥补以前年度亏损了，会造成企业损失。如果公司当年度做了企业所得税零申报，却将亏损延长到以后年度扣除，这是违反政策规定。

已预缴税款做零申报

公司是建筑行业，属于增值税小规模纳税人，公司已经到办税厅代开了增值税专用发票，缴纳了税款，是不是就可以做零申报了?

虽然公司代开发票已经缴纳了税款，依然不能简单的做零申报处理。应该在规定栏目填写销售收入，系统会自动生成公司已经缴纳的税款，进行冲抵。

取得未开票收入做零申报

公司是贸易行业，属于增值税一般纳税人，增值税应税销售额都是未开票收入，是不是就可以做零申报了?

取得未开票收入也应当如实申报，否则不仅要补缴当期税款，还要加收滞纳金。应当把当期收入销售额填入未开票收入中，按规定缴纳税款。